相続税に関する税金の常識 Q&A - 母が相続した家に子どもだけが住んでいる場合、税金はかかりますか？Q1. 母が相続した家に子どもだけが住んでいる場合、税金はかかりますか？配偶者控除を多く受けるために、父の住宅を母が相続することに決め、家の事情で私がその家に住むことになりました。しかし、周囲から家族の住宅に無償で住む場合、税金が発生することがあると言われていますが、これは本当ですか？✅母の家に子どもだけが住む場合、贈与税が課税されることがあります。一般的に、贈与税は財産を直接受け取ったときにのみ課税されると思われがちですが、間接的に財産を受け取った場合にも贈与税が課税されることがあります。この事例の場合、母から直接金銭を受け取ってはいませんが、税法では賃貸人に賃料を支払わないことは、実質的に賃料分を贈与されたと見なされています。✅ただし、5年以上無償で居住する場合、無償で居住している住宅の価格が13億ウォン以下であれば、贈与税は発生しません。上で述べた贈与税は、実質的に贈与と見なされる受け取っていない賃料が5年間で1億ウォンを超えなければ課税されませんが、賃料を計算する計算式を逆算すると、住宅の価格が13億ウォン以下の場合、5年間で1億ウォンを超えないからです。✅また、所有者と一緒に住んでいる場合も贈与税は発生しません。住宅の価格が13億ウォン以上であっても、住宅の所有者と一緒に住んでいる家族には当然に贈与税は課税されません。上記の贈与税は、高額な不動産を無償で賃貸する方法で財産を移転する場合に課税しようとする目的であり、一緒に住んでいる家族にまで課税しようとする趣旨ではないからです。Q2. 亡くなった父と一緒に住み、養っていたのですが、税金の優遇措置はありますか？私は父の住宅で一緒に住み、養っていたのですが、父が亡くなった後、その住宅を相続しました。この場合、税金の優遇措置があるのか知りたいです。✅被相続人を扶養していた場合、同居住宅の相続控除を受けることができます。以下の要件に該当すれば、被相続人と同居していた住宅の価格から最大6億ウォンまで控除を受けることができます。例えば、同居していた住宅の価格が5億ウォンであれば5億ウォン全額が控除され、10億ウォンであれば6億ウォンのみが控除されます。要件① 10年以上継続して1世帯1住宅に同居しなければなりません。兵役などのやむを得ない事情で連続して居住できなかった場合でも、期間を合算して10年以上同居していたなら控除が可能です。ただし、子どもが未成年であった期間は除外されます。1世帯1住宅を判断する際には、無住宅者であった期間も含まれ、一時的に2住宅を所有していた場合には一時的な2住宅期間も含まれます。※一時的2住宅引越しや扶養のためにやむを得ず新しい住宅を購入して2住宅となった場合を指します。このとき、旧住宅を2年以内に譲渡する場合は同居期間に含まれます。要件② 被相続人と同居していた子どもが住宅を相続しなければなりません。この場合、同居していた子どもが住宅の一部を相続した場合でも、その持分に相当する金額分だけ控除が適用されます。例えば、同居していた子どもが10億ウォンの住宅のうち50%だけを相続した場合、5億ウォンの控除を受けることができます。配偶者は被相続人と同居していても、同居住宅の相続控除は適用されません。Q3. 既存の住宅と相続した住宅のどちらを譲渡するのが良いですか？私は2住宅を必要としていないため、住宅の一つを譲渡しようと考えています。税金を考慮した場合、既存の住宅と相続した住宅のどちらを売るのが良いのか知りたいです。✅既存の住宅を先に譲渡する方が税金面で有利です。一般的な譲渡所得税の計算方法をまず説明いたします。1世帯1住宅者が住宅を譲渡する場合、高額住宅（12億ウォン超）のみが課税され、1世帯2住宅者はどの住宅を譲渡しても譲渡所得税が発生します。ただし、いくつかの例外があります。例えば、一時的2住宅の場合、既存の住宅を3年以内に譲渡すれば課税されません。また、住宅を相続し、既存の住宅を譲渡する場合は、期間に関係なく譲渡所得税は発生しません。ただし、上記のように譲渡所得税を非課税にするためには、既存の住宅が非課税要件を満たしている必要があります。▶ 譲渡所得税非課税要件① 2年以上保有（取得時に調整対象地域内の住宅の場合は2年以上居住）すること ② 住宅価格が12億ウォン以下であること✅他の相続人と共同で相続した場合も同様です。共同で相続したすべての相続人は、非課税要件を満たした既存の住宅を先に譲渡する場合には非課税となり、相続した住宅の持分を先に譲渡する場合には課税されます。 ※相続人の既存の住宅と被相続人の住宅がそれぞれ1つである場合を前提としており、他の場合には上記の説明は適用されません。【出典】この記事は韓国の「国税庁ブログ」の許可を得て日本語で翻訳したものです。 2023.8.27 https://m.blog.naver.com/ntscafe/223560932226このコーナーは一般的な情報をお伝えすることが目的であり、翻訳の限界から正確性・網羅性を保証するものではありません。このトピックスをご参考に意思決定をされて直接・間接に何らかの損害を被られても、一切の責任は負いかねます。意思決定にあたっては専門家に個別具体的にご相談なさってください。