お正月のお年玉やお小遣いは、贈与税の対象に含まれますか？

旧正月や名節になると、お年玉やお小遣いをやり取りする光景はとても自然なものですよね。家族間のお金なので税金とは無関係だと思いがちですが、税法では一定の基準に従って「贈与」と判断される場合もあります。今回の投稿では、お年玉やお小遣いが贈与税の対象になるケースとならないケースについて解説します！

お年玉やお小遣い、贈与税の対象になるのでしょうか？ならないのでしょうか？

贈与とは、直接的または間接的な方法で、対価なしに他人へ財産や利益を与えたり受け取ったりすることを指します。

したがって、形式上は旧正月に受け取るお年玉やお小遣いも、原則として贈与に該当する可能性があります。

ただし、すべての贈与が直ちに贈与税の課税につながるわけではありません。

一般的に、名節(*韓国のお正月・お盆)にやり取りされる少額のお年玉は「社会通念上認められる範囲」と見なされ、日常的なお小遣いやお年玉のレベルであれば、贈与税の課税対象にはなりません。

しかし、以下のような場合にはその判断が変わることがあります。

✅金額が社会通念上の範囲を超えている場合
✅単発ではなく、継続的に多額の資金移動が行われる場合
✅実質的に資産を移転させる意図が明らかな場合

肝心なのは「お年玉」という名目ではなく、実質的に「高額・資産移転」を目的としているかどうかなのです。

贈与者との関係によって変わる贈与財産控除の限度額

実質的に資産を移転したものと判断されても、すべての場合において直ちに贈与税が課されるわけではありません。

税法では、贈与者との関係に応じて一定の金額までは贈与税を課税しない「贈与財産控除制度」を設けています。

控除の適用を判断する際には、

👉いくら受け取ったかとともに、
👉誰から誰へ贈与したかが基準となります。

贈与財産控除は10年間、以下の金額を限度として、受贈者の視点から贈与者のグループごとに適用されます。

例えば、父と母がそれぞれ一人の子供に贈与する場合、父と母は「直系尊属」グループに属します。そのため、父からの贈与分に5,000万ウォンの限度額の一部を適用したならば、母からの贈与分にはその残額分のみを適用することができます。

未成年者が受け取るお年玉は、より注意が必要でしょうか？

未成年者がお年玉やお小遣いを受け取る場合も、原則は同じです。

ただ、未成年者の財産は親や保護者が管理することが多く、長期間にわたって金額が累積しやすいため、資金管理には少し注意が必要です。

特に、未成年者名義の口座に高額な金銭が繰り返し入金される場合、お年玉やお小遣いではなく「資産の移転」と判断される可能性があります。

生活費および教育費支出の贈与税除外基準

生活費や教育費として支出された金額のうち、一定の要件を満たす場合には「非課税贈与資産」と見なされ、贈与税の課税対象から除外されます。

子や孫の生活を維持するために必要な食費、住居費、医療費などや、学校の入学金、授業料、教材費などの教育目的の支出は、社会通念上認められる範囲であれば非課税贈与の対象となります。

しかし、単に生活費や教育費という名目だけで非課税対象として認められるわけではありません。

実際に支出された範囲と支出規模のレベルを併せて確認する必要があります。

子や孫名義の口座へ生活費や教育費名目の金額を継続的に送金した場合、
👉その金額が長期間蓄積され、事実上の資産移転と見なされる形であれば、贈与と判断される可能性があります。

生活費や教育費は、生活や学業のために必要な範囲で実際に支出された場合にのみ、非課税贈与資産として認められるという点にご注意ください！

贈与税の申告はいつまでに行うべきでしょうか？

贈与税の申告対象に該当する場合、財産を贈与された日が属する月の末日から3か月以内に申告しなければなりません。

家族間であっても、金額が大きかったり、支援が長期間繰り返されたりして実質的な資産移転と判断される場合は、贈与税の申告対象となることがあり、申告を怠ると加算税などの不利益が生じる可能性があります。

お年玉やお小遣いに対する贈与税の適用可否は、個別の状況によって異なる場合があります。

より詳細な適用基準について知りたい場合は、国税庁の国税相談センター（韓国）を通じてご確認ください！

📚【出典】
この記事は韓国の「国税庁ブログ」の許可を得て日本語で翻訳したものです。
2026.2.13　https://m.blog.naver.com/ntscafe/224182381112

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